固定資産税はいつ届く?いつまでに払う?納付期限や支払い方法を解説【2022年版】

川口 拓哉
監修: 税理士 川口 拓哉
固定資産税はいつ届く?いつまでに払う?納付期限や支払い方法を解説【2022年版】

家の売却を考えて、この記事を読んでいる方は、不動産一括査定がおすすめです。下のフォームを入力すれば、 複数の会社の査定結果を比較 できるので、 高く・早く 売れる可能性が高まります。

  • STEP
    1
  • STEP
    2
  • STEP
    3
  • STEP
    4

powered by オウチーノ × HOME4U

マイホームを購入すると固定資産税・都市計画税の通知書が毎年届くことになります。
税額は家の価値にほぼ比例します。価値が高い(=購入価格が高い)不動産を取得したら税金も高額になると考えて間違いはないでしょう。

今回は、固定資産税ならびに都市計画税の概要や支払い期限・支払い方法について解説したいと思います。

固定資産税・都市計画税とは?

最初に固定資産税・都市計画税がどのような税金で、その税額はどうやって決まるのかを確認しましょう。

固定資産税はその名のとおり固定資産の所有者にかかる税金です。マイホームを購入するとその土地と建物がそれぞれ固定資産として扱われ税金が課せられることになります。課税するのは市町村です。

都市計画税は市街化区域内に土地や建物を持っている人に課せれる税金です。こちらも課税主体が市町村になる地方税です。都市計画税は公園や道路、下水道などの都市計画施設の建設整備に関する事業にお金を使うことが決まっています。

どちらの税も納税をするのはその資産の所有者です。 所有者が複数いる共有名義の不動産の場合は次のように考えます。

・納付義務は共有者全員に等しくある。
・共有者の持ち分に応じて課税することはない。
・市町村からの納付書は代表者に送付する。

税額を決める、固定資産税課税標準額

固定資産税・都市計画税の税額がどう決まるのか、確認してみましょう。

固定資産税は「課税標準額×1.4%」で計算されます。建物の課税標準額は固定資産税評価額と通常同額ですが、土地の課税標準額は固定資産税評価額から土地に対する税負担の調整措置を行ったあとの金額です。また、1.4%の部分は標準税率と呼ばれるもので、各自治体はこの税率を独自に変更することができます。標準税率を上回る1.5%や1.6%を固定資産税の税率として設定している自治体もあります。

都市計画税は「課税標準額×0.3%」で計算されます(課税標準額の考え方は固定資産税と同じです)。0.3%の部分は制限税率と呼ばれるもので、各自治体は0.3%以下の範囲で税率を独自に設定することができます。自治体によっては0.25%、0.2%など制限税率より低い税率を設定しているところもあります。

固定資産税評価額も市区町村が最終決定しますが、指標となる数値はあります。土地であれば一般の土地取引価格の指標となる公示価格です。固定資産税評価額は公示価格のおよそ70%になります。

建物は、その建物を今の時点で再建築したときの価格が指標となり、おおむねその50%~70%が固定資産税評価額になります。幅があるのは建物の広さや構造、築年数など個別要因による変化があるためです。

固定資産税の納税通知書に同封されている課税明細書に土地、建物それぞれの固定資産税評価額が記載されているので、納付前に確認しておくといいでしょう。固定資産税評価額は3年に1度評価替えがあります。通知書を毎年分残しておけばその変化もわかります。

税を払うのは1月1日時点の所有者

固定資産税・都市計画税はいつからいつまでの分を、誰が払うことになるのか。納税義務者が決まるタイミングを確認しましょう。

固定資産税・都市計画税は1月1日時点でその資産を所有する人が、その4月から翌年3月までの年度分の納税義務者となります。仮に1月2日にその不動産を手放したとしても、市町村が税を請求するのは1月1日の所有者です。

ここでいう所有とは、原則として登記記録において登記名義人となっている人です。たとえば2021年5月に建設途中の新築マンションの売買契約を締結したとします。この段階では買い手はまだこのマンションの所有者ではありません。仮に2022年2月にマンションが完成し引き渡しが行われたら、その時点から買い手は登記記録上の所有者(登記名義人)になります。この場合2022年1月1日時点ではまだ買い手は所有者となっていませんので、法律上の納税義務者にはなっていません。納税義務者となるのは2023年度分からです。新築マンションでは購入から引き渡しまで期間が長いことがあるので、このようなことが起こることは頭に入れておいたほうが良いでしょう。

中古マンションや一戸建てでは、これほどのタイムラグが生じることはありませんが、購入と引き渡しで年をまたぐ場合は同様のことが起こりえます。ただし、中古取引の場合は引き渡し時に固定資産税・都市計画税を日割り計算し、買い手が引き渡し日以降の税金相当額を売り手に支払う商慣習が存在します。

注文住宅で土地を先行して購入する場合にもタイムラグが発生することが想定されます。たとえば2019年8月に土地を購入、2021年3月に建物が竣工というケースでは土地の固定資産税・都市計画税の納税義務者となるのは2020年度分から、建物分の納税義務者となるのは2022年度分からと言った具合です。

固定資産税はいつまでに払う?

固定資産税を実際に納めるのは、いつになるのでしょうか。一般的な納付スケジュールというものもありますが、自治体による違いもあることに注意しましょう。

固定資産税の納付スケジュール

固定資産税のもっとも一般的なスケジュールを紹介します。

4月~6月:振込用紙と納税通知書の到着(郵送)
6月:第一期分の納付
9月:第二期分の納付
12月:第三期分の納付
翌年2月:第四期分の納付

1年を4回の期に分けて、それぞれに納付期限が設定されています。最初に届く納税通知書にすべての期の振込用紙が入っていますので、期ごとに支払いをする場合は振込用紙を無くさないように十分注意しましょう。市町村によっては第一期の納付期限までに全期分をまとめて一括払いすることもできます。ただし、一括払いをしても総額は期ごとに支払いする場合と変わりません。

いつまでに払えばいいの?自治体による納期限の違い

では具体的にいつまでに固定資産税を払えば良いのでしょうか。代表的な自治体を例に、納期限の違いを見てみましょう。2021年度の固定資産税納期限は次のように設定されていました(それぞれの日が土日祝日である場合はその翌平日が納期限です)。

自治体名 第一期 第二期 第三期 第四期
札幌市 4/30 7/31 9/30 12/31
仙台市 6/30 8/31 11/1 1/31
東京23区 6/30 9/30 12/27 2/28
名古屋市 4/30 8/2 1/4 2/28
大阪市 4/30 8/2 12/27 2/28
福岡市 4/30 8/2 12/28 2/28

このように納期限は自治体でバラバラです。納税通知書や各自治体のホームページなどで確認し、支払いに遅れがないよう注意しましょう。

遅延に対してはペナルティ

もし納期限までに固定資産税の支払いがなかった場合、延滞金が発生します。これは地方税法に定められている、公的なペナルティです。

納期限の翌日から1か月を経過する日までの滞納に対しては、特例基準割合に年1%を加算した割合(上限は年7.3%)、納期限の翌日から1か月を経過した日以後までの滞納に対しては特例基準割合に年7.3%を加算した割合(上限は年14.6%)が延滞金の割合となります。なお、2021年の特例基準割合は1.5%、2022年の特例基準割合は1.4%です。たとえば、2022年に支払うべき固定資産税を1ヶ月滞納した場合は、年2.4%の延滞金がかかります。

固定資産税を納税せず、行政からの督促や催告に従わないと、やがてはその財産を差し押さえられる可能性もあります。納期限を守り税を払うのはもちろんですが、仮に納税が難しい状況にある場合は市町村へ相談するなど、適切な対応を心がけましょう。

新型コロナウイルス感染症の影響による納税猶予

新型コロナウイルス感染症の影響から固定資産税・都市計画税の納税を猶予する自治体もあります。東京都の場合、収入減や罹患による入院等で費用支払いが多額になったなどの条件に該当したら、最長1年間の猶予が得られます。猶予は申請をし認められた場合のみ適用されます。誰もが自動的に期限を猶予される訳ではありませんので注意してください。

固定資産税はどうやって払う?

固定資産税を払うのは、納税通知書が届いてからになります。支払いが遅れると延滞金が発生するので、忘れずに納付を済ませたいところです。納付の方法は自治体ごとに決められています。ここでは、代表的な固定資産税の払い方を紹介します。

現金(窓口)

納税通知書と同封されている振込用紙を使って納付します。各市町村の窓口に現金とともに持参して処理してもらう方法が一般的です。ほかに銀行や郵便局などの金融機関、コンビニでも支払いができる振込用紙もあります。自治体によって対応する金融機関、コンビニが決まっています。

口座振替

電気や水道などの公共料金と同様に、固定資産税も金融機関からの口座振替が可能です。一度登録を済ませておくと、その後の納付忘れがなく便利な仕組みです。申し込み時に全額納付か期別納付かを決めます。

口座振替の注意点は、納付日(納付期限)となる引き落し日に十分な残高を用意しておくことです。振替日に残高不足などで振替ができないと再振替をしてくれる市町村と、納付書へ切り替えをする市町村に対応が分かれます。納付書へ切り替わるケースでは延滞金が発生する可能性もあります。残高への注意はもちろんですが、もし振替ができないことが分かったら早めに市町村の窓口へ連絡しましょう。

なお口座振替の場合、領収書が手元に残りませんので、記帳するなどして口座の入出金記録に残すようにしましょう。

クレジットカード

クレジットカードで固定資産税を納付できる自治体もあります。多くはインターネットの「Yahoo!公金支払い」を利用することになります。ほとんどのケースで利用に際して決済手数料がかかります。決済手数料は自治体ごとに異なり、納税額によってその額も変わります。

領収書が発行されず納税証明書の発行にも時間がかかるため、これらの書面が早急に必要となる場合は、クレジットカード以外の納付方法を検討しましょう。

▶固定資産税の支払いをクレジットカードでするメリットとは?注意点も解説

ペイジー

ペイジーマークのついた納付書であれば、ペイジーの仕組みを利用して銀行のインターネットバンクやATMからの納付が可能です。ATMの時間外利用料を除くと、ほとんどのケースで手数料はかかりません。インターネットバンクを利用する場合は、あらかじめ金融機関との利用契約を済ませておく必要があります。領収書の発行はありません。

地方税共通納税システム

2019年10月から地方税共通納税システム「eLTAX(エルタックス)」が稼働しています。インターネットを利用した電子納税で、複数の自治体への固定資産税の納付があるケースなどでは便利な仕組みです。振替手数料は必要ありません。詳しくは公式ホームページを確認してください。

スマホ決済アプリ

スマホ決済アプリでの支払いも可能です。たとえばPayPayであれば2021年8月時点で1122の地方自治体の公共料金支払いに対応していて、そのなかには固定資産税・都市計画税も含んでいる自治体が多数あります。

どうやって税金を支払うのか、決済アプリに不慣れな人は疑問に思うかもしれませんが、手順はきわめて簡単です。納付書にあるバーコードをアプリで読み取り、決済するだけです。一度覚えたら、この方法しかない、と感じてしまうくらい便利なものです。

PayPay以外にもLINE Pay、au PAY、d払いなど複数のアプリに対応している自治体もあります。

固定資産税をもっと知りたい!

タワーマンションの固定資産税

タワーマンションは低層階と高層階では資産価値が大きく異なります。そのため、単に専有面積による按分ではなく「階層別専有床面積補正率」を計算に加えます。

階層別専有床面積補正率はタワーマンションの1階を100とし、階が1増えるごとに10/39を加えた数値になります。計算式にすると以下のとおりです。

  • 階層別専有床面積補正率=100+10/39×(階-1)

この結果、同じ専有面積でも上階にある部屋のほうが固定資産税は高くなります。

記事のおさらい!よくある質問

不動産を手放した年の固定資産税は無料?

固定資産税はその年の1月1日時点の所有者に対して課せられる税金です。そのため年の途中で手放しても税額そのものが変わることはありません。ただし売却した場合は、税金を日割りにして、新しい所有者が売却代金とあわせて売主に支払うことが一般的です。
詳しくは、固定資産税・都市計画税とは?をご確認ください。

固定資産税はいつ払う?

納付スケジュールは市町村で変わりますが6月、9月、12月、2月の4期に分かれているケースが多いです。第一期の納付期限までに全期分をまとめて払うこともできます。
詳しくは、固定資産税はいつまでに払う?をご確認ください。

固定資産税を払う方法を教えてください。

納付方法は自治体によって決まっています。多い方法としては「現金」「口座振替」で、「クレジットカード」「ペイジー」に対応する自治体も増えています。地方税共通納税システム「eLTAX(エルタックス)」の利用も推奨されています。
詳しくは、固定資産税はどうやって払う?をご確認ください。

あなたの家はいくら?
今すぐ一括査定
無料

不動産を売るならまずは一括査定!
一度に複数の査定結果を比較できるので、より高く売れる可能性が高まります。

査定する物件の住所を入力
  • STEP
    1
  • STEP
    2
  • STEP
    3
  • STEP
    4

powered by オウチーノ × HOME4U

川口 拓哉
監修
税理士
川口 拓哉

一般事業会社の税務部門や大手税理士法人において、法人税、消費税、所得税などの幅広い税目の業務に従事した経験を有する。Webライターとしては、月間PV100万以上の総合マネー系サイト、経理初心者に向けた解説サイト、相続に強い税理士法人の集客サイト、不動産系ポータルサイトなどの多くのサイトで、主に所得税や相続税に関する記事を多数執筆している。

執筆
2級ファイナンシャルプランナー
鈴木玲

出版社で5年、Webメディアで10年の勤務後に独立。独立後最初の確定申告で大きくつまづき、以後、本業のかたわら独学で社会保険、不動産、金融等の知識習得に励む。2018年、ファイナンシャルプランナーに。得意ジャンルは不動産で、実生活では中古マンションの購入、リフォーム、賃貸、売却を経験。やさしい日本語でにっぽんの制度や仕組みを説明する「やさしい にっぽん」を企画・運営。ほか執筆記事にパートだから社会保険に加入したくない。【2022年の条件は?】など。

この記事に関するキーワード

関連記事

あなたの家はいくら?
今すぐ一括査定
無料

不動産を売るならまずは一括査定!
一度に複数の査定結果を比較できるので、より高く売れる可能性が高まります。

査定する物件の住所を入力
  • STEP
    1
  • STEP
    2
  • STEP
    3
  • STEP
    4

powered by オウチーノ × HOME4U

不動産サービス